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[快讯] 账户不干净全家遭殃!意大利新税法对华人有何警示?

发表于 3 天前 | 查看全部 |阅读模式
意大利华人网消息:近日,意大利最高法院(Cassazione)发布的一项裁决引发广泛关注:若税务机关在执行银行账户调查时,怀疑某账户为纳税人“借名开户”或存在虚假登记情况,将有权将调查范围延伸至纳税人的家庭成员、同居伴侣以及关联合伙人。这标志着税务稽查权限在特定条件下得到显著扩大。
1723044448-3174299-large.webp 重点解读:税务稽查不再局限于“当事人本人”

根据意大利税法第600号总统令(D.P.R. 600/1973)第32条第1款第2项规定,任何银行账户中的资金进出,除非纳税人能提供有力证据证明其与应税收入无关,否则都将被视为可能存在逃税行为的线索。因此,举证责任在于纳税人——只有在其能出示合理、明确、合规的证明材料时,才可排除税务问题。
如今,随着“金融关系登记系统(Anagrafe dei rapporti finanziari)”的全面运作,税务机关已能快速调取个人名下的银行账户、投资项目、存款、预付卡等各类信息,实现更精准的跨平台数据交叉比对。这一工具在揭示隐匿资金流动、追踪可疑资产路径方面,发挥着越来越关键的作用。
判例推动:以“合理怀疑”为前提,查核可延伸至家庭与合伙人

最高法院2025年第13761号裁定明确指出:在存在“合理怀疑”的情况下,如税务人员发现某账户的持有人虽非被查对象本人,但与其存在密切经济关系(如家庭成员、配偶、同居人或公司股东等),税务机关有权依法对其账户进行延伸性审查。这一裁定尤其适用于怀疑存在“借壳开户”或“隐匿资产”的情况,为打击避税和洗钱提供了有力司法支持。
此外,法院在2024年第16850号裁定中也强调了税务部门对银行信息的合法获取权,尤其在纳税申报存在异常时,税务局可主动联系当事人要求说明情况。
未来展望:信息透明时代下,“替人开户”风险大增

这一系列司法解释和监管技术的升级,意味着今后即便财产不在自己名下,只要与当事人存在密切经济关系,也有可能被纳入调查视野。许多纳税人以往常用的“替人开户”、“挂名账户”等方式,已不再安全。
对于在意大利生活和经商的华人群体而言,尤其需注意家庭成员之间的财务界限与合法申报责任的划分,避免因误用账户或配合他人操作而被税务机关误判为涉嫌违法。

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