买“空气”抵税？布雷西亚俱乐部涉购200万欧虚构抵免额，主席切利诺与会计师遭立案

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意大利华人网消息：意大利财经警察（Guardia di finanza）应布雷西亚检察院要求，于近日突击搜查了布雷西亚足球俱乐部（Brescia Calcio）总部以及其他24个涉案主体的场所。此次行动源于一项针对虚构（不存在的）税收抵免额（crediti fiscali）进行交易以及洗钱犯罪的调查。

隶属于布雷西亚经济金融警察核心部门（Nucleo di polizia economico-finanziaria di Brescia）的“黄色火焰军团”（Fiamme gialle）警员，发现了一个精心设计的欺诈计划。该计划旨在使多家企业实体能够非法获取本不存在的增值税（Iva）抵免额。

欺诈手法曝光

调查显示，涉案嫌疑人利用了一些税务不合规的公司。这些公司既无实际经营场所，其法定代表人又曾有过税务犯罪前科。嫌疑人通过这些公司生成了虚构的税收抵免额。据目前调查阶段估算，涉案金额已超过400万欧元（约合人民币3100万元）。这些虚构的抵免额随后通过一家位于米兰的“空壳”公司（società veicolo）进行转移，出售给包括布雷西亚足球俱乐部在内的多家法律实体，目的是为了非法削减其应承担的税务和社会保障负担。

调查进一步发现，这家作为中介的“空壳”公司，虽声称注册地在米兰，但实际上并未获得从事此类特定金融活动所需的必要授权，同时也缺乏真实且合格的企业运营结构。在此背景下，调查还牵涉到一家主要在布雷西亚当地开展业务的专业事务所（studio di professionisti）。

文件被查扣

在搜查过程中，调查人员查扣了相关文件资料。这些文件对于核实涉案公司是否存在并实施了法律所要求的、关于法人实体行政责任的组织管理模型（modelli organizzativi previsti dalla legge sulla responsabilità amministrativa degli enti），从而确定其行政责任至关重要。

俱乐部主席切利诺涉案

布雷西亚检察院在此项由财经警察核心部门主导的、关于虚构税收抵免交易及洗钱的调查中，已将企业家、布雷西亚足球俱乐部老板马西莫·切利诺（Massimo Cellino）列为调查对象（indagato）。与切利诺一同被立案调查的还有会计师马可·甘巴（Marco Gamba）。据称，甘巴负责操作了俱乐部购买这批涉嫌虚构的税收抵免额的事宜，涉及金额达200万欧元。俱乐部随后利用这些虚构的抵免额，支付了当年2月和4月的应缴税款欠款。

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